Olipa kyseessä oppisopimuskoulutus, opiskelu tai koulutus: ammatin oppiminen maksaa rahaa. Näytämme kuinka voit vähentää kustannukset.
Nykyisen verolainsäädännön mukaan jokainen voi vähentää koulutuskustannuksensa verosta. Tämä koskee perus- ja jatkokoulutusta. Ero tulee selväksi vain silloin, kun on kysymys siitä, kuinka paljon verotusta voidaan vaatia ja ovatko koulutuskustannukset erityiskuluja vai mainoskuluja. Lisää siitä myöhemmin.
Ammatillisen jatkokoulutuksen kustannuksia pidetään aina mainoskuluina, ja ne voidaan vähentää vastaavasti. Löydät lisätietoja verovinkistämme: vähennä verosta lisä- ja jatkokoulutuksen kustannukset.
Sattumalta:
Yleiskoulun, kuten lukion tai toisen asteen koulutuksen, opiskelua ei pidetä ammatillisena koulutuksena.
Koulutuskustannuksistamme annettu video antaa sinulle nopean yleiskuvan. Lisätietoja: lue vain!
Voit vähentää nämä koulutuskustannukset
Ensimmäisestä vai toisesta koulutuksesta riippumatta, voit vaatia näitä kustannuksia verotuksessa:
- Korko koulutuslainalle, kuten BAfoG. Lisätietoja tästä artikkelissamme Koulutuslaina: Korot ovat vähennyskelpoisia.
- Opintomaksut sekä lukukauden, kurssin, tentti – ja pääsymaksut jne.
- Postituskustannukset yliopistolle lähettämistä kirjeistä, etenkin etäopinnoista.
- Menot ns. Työvälineisiin, kuten erikoistunut kirjallisuus, tietokone, toimistotarvikkeet tai työpöytä. Samoin maksaa oma opiskelu.
- Matkakulut koulutuskeskukseen, esimerkiksi yliopistoon tai ammattikorkeakouluun. Lisätietoja tästä löytyy ylimmästä aiheesta, Opiskelija tai Harjoittelija: Matkakustannusten saaminen oikein.
- Paluumatka yksityisiin oppimis- ja työryhmiin.
- Majoituksen kustannukset koulutuspaikan ulkopuolella – eli vuokra, lisäkustannukset, lisäkustannukset ruokailulle jne. Millä ehdoilla voit vähentää vuokran, artikkeli Opiskelija voi vähentää vuokran.
- Matka-, majoitus- ja ateriakulut määrätyille opintomatkoille, retkille, harjoittelujaksolle tai jos olet muuten poissa kotoa pidemmän aikaa koulutuksen takia. Tämä koskee myös lukukautta ulkomailla.
Ensimmäinen tai toinen harjoittelu: mitä eroa on??
Taloushallinto ymmärtää peruskoulutuksen ensimmäisenä oppisopimuskoulutuksena, ensimmäisenä koulutuksena tai ensimmäisenä opintokurssina tulevan ammatin oppimiseksi. Vuodesta 2004: Sen mukaan, ansaitsetko rahaa tällä ensimmäisellä koulutuksella vai ei, voit vaatia koulutuskustannukset mainoskuluiksi tai erityisiksi verotuksellisiksi kuluiksi.
Ensimmäisen suoritetun koulutuksen jälkeisen täydennyskoulutuksen kustannuksia pidetään täydennyskoulutuskustannuksina, joten ne voidaan vähentää mainoskuluina. Tämän edun saamiseksi seuraavien edellytysten on täytyttävä: Edellinen ensimmäinen koulutus kesti vähintään 12 kuukautta ja se täytettiin tentillä. Lisäksi toisella koulutuksella tulisi olla todistettavissa oleva yhteys nykyiseen tai tulevaan ammattiin.
Seuraavat esimerkit esittävät neljä tyypillistä koulutusskenaariota ja siihen liittyviä verosäännöksiä:
1) Peruskoulutus työsopimuksen ulkopuolella: myydä enintään 6000 euroa vuodessa
Nico kokosi paljon. Lukemattomien hoitomuotojen jälkeen erikoistunut kieltenopettaja pystyi vihdoin auttamaan häntä, ja siitä lähtien nuori mies on ajatellut tulla myös Logopadeksi. Mutta myös opiskelu vetoaa häneen. Verolainsäädännön kannalta samat ehdot koskevat molempia kursseja.
Nico kerää kaikki todisteet koulutukseen liittyvistä menoistaan. Hän näki kulujensa kokonaismäärän alla olevassa sivussa 2 olevassa veroilmoituslomakkeessa "lisäkulut" Enter. Jokainen voi vähentää verosta enintään 6000 euroa vuodessa koulutuskustannukset.
VERO ABC
Saalis: Nicolla on vielä ei omat tulot, eivätkä siksi voi vähentää mitään. Ja koska erityiskulut voidaan ilmoittaa vasta vuonna, jona ne maksettiin, Nico ei voi vaatia kustannuksia myöhemmin.
Tämä ongelma esiintyy kuitenkin vain sellaisen peruskoulutuksen tapauksessa, jota ei tapahdu työsuhteen yhteydessä, ts. koulutuksesta ei ansaita rahaa. Näihin kuuluvat maisterin, tutkintotodistuksen ja kandidaatin kurssit sekä terveydenhuollon ammatit, kuten puheterapia, fysioterapia tai ensihoitajan koulutus.
Me, VLH, pidämme ensimmäisten koulutuskustannusten luokittelua erityismenoiksi perustuslaillisesti kyseenalaisiksi. Bundesfinanzhof (BFH) näkee saman (tiedostonumero VI R 2/12, VI R 8/12). Liittovaltion perustuslakituomioistuin tekee nyt lopullisen päätöksen.
Siksi suosittelemme, että kaikki opiskelijat ja muut asianomaiset osapuolet ilmoittavat koulutuskustannuksensa mainoskuluina ja hakevat menetyksiä koskevan ilmoituksen. Verovirasto toimittaa sitten tuloveroilmoituksen väliaikaisella huomautuksella (liittovaltion valtiovarainministeriön kirje 20 päivänä helmikuuta 2015). Jos perustuslakituomioistuin hyväksyy BFH: n, voit hyötyä tästä tuomiosta takautuvasti.
Kuulostaa monimutkaiselta? Konsulttimme tietävät tiensä ja tukevat mielellään sinua. Löydät VLH-neuvontakeskuksen lähelläsi konsulttihaun kautta.
Sattumalta:
Koulutuksen harjoittelujakson kustannukset, kuten nykyään pakolliset monissa tutkinto-ohjelmissa, voidaan aina vähentää mainoskuluina.
2) Peruskoulutus työssä: vähennä rajattomat kustannukset
Linda on vasta alkamassa tulla poliisiksi. Verolainsäädännön kannalta tämä on ns. Oppisopimuspalvelussuhde – kuten oppisopimuskoulutuksen, kaksoisoppio-ohjelman tai laillisen harjoittelujakson tapauksessa: oppisopimuskoulutuksen aikana opit ja työskentelet samanaikaisesti.
Siksi hänellä on oikeus pieneen koulutuspalkkaan. Kuten muutkin oppisopimusharjoittelijat, Linda joutuu maksamaan veroja tästä palkasta. Tästä syystä verotuksellisen lainkäytön mukaan hän voi vähentää ammatillisen koulutuksensa kulut mainonnan kustannuksina määräämättömäksi ajaksi. Tätä varten hän käyttää veroilmoituksensa liitettä N.
Vero ABC
Lindalle on selvää: alhaisella 1050 euron kuukausipalkalla hän käyttää kaikkia veroetuja. Siksi hän kerää kaikki laskut, jotka hänen on maksettava koulutuksensa yhteydessä, alkaen koulutuspaikan hakemisesta, bussi- ja junalippujen kustannuksista, kirjoistaan ja paljon muuta – hän voi laskea kaikki nämä kulut vuoden lopussa ja veroilmoituksessa mainoskuluina. Vastuullinen verotoimisto vähentää koulutuskustannukset kokonaisuudessaan vuotuisista tuloistaan ja verottaa vain loput.
Sattumalta:
Ne, jotka ansaitsevat vähän, voivat aluksi myydä vain vähän. Ja ne, jotka ansaitsevat vähemmän kuin peruspäiväraha, eivät edes maksa veroja. Siksi työhön osallistuville oppilaille voidaan tarjota tappioiden siirto – etenkin jos oppisopimuskustannukset ovat suurempia kuin oppisopimuskoulutuksen palkkiot. Voit selvittää tarkalleen, miten tämä toimii verotuksellisessa ABC: ssä. Mikä on tappiovähennys?
3) Toinen koulutus: vähennä rajattomat kustannukset
Philipp suoritti oppisopimuskoulutuksen automekaanikkona ja aloitti konetekniikan opinnot vuoden alussa. Koska hänellä on jo alkuperäinen oppisopimuskoulutus taskussa, joka kesti yli vuoden ja päättyi tenttiin, kurssi on hänen toinen oppisopimuskoulutuksensa. Tästä syystä hänellä on oikeus kirjoittaa kustannukset mainoskuluina veroilmoitukseensa toistaiseksi, nimittäin liitteeseen N.
Philipp maksaa 6400 euroa vuodessa opintoihin, yliopistomatkoon, kirjoihinsa ja niin edelleen. Ongelmana on, että hän ei ansaitse mitään tänä aikana. Siksi hän ei maksa veroja eikä voi vähentää mitään. Hänen mahdollisuutensa säästää kuitenkin: hän lykkää koulutuksensa kustannuksia vuosi vuodessa, kunnes hän ansaitsee jotain. Verolaissa tappioiden siirtoa kutsutaan. Tämä tarkoittaa, että jos Philipp suorittaa tutkintonsa ja alkaa sitten työskennellä, hän voi vaatia tappioiden siirtämistä myöhemmin.
Tämä vaihtoehto toimii kuitenkin vain mainoskulujen kanssa. Siksi Philippin opinnoista on kaksinkertainen hyöty hänen toinen koulutus on. Tähän sisältyy: toinen oppisopimuskoulutus tai toinen aste, ensimmäinen aste oppisopimuskoulutuksen jälkeen, yliopistotutkinto ammattikorkeakoulun tai tohtorin tutkinnon suorittamisen jälkeen.
Sattumalta:
Maisterin tutkinto on myös toinen aste, koska veroviranomaiset tunnustavat edellisen kandidaatin tutkinnon ensimmäisenä suoritettuna ammatillisena koulutuksena.
4) Vanhemmat tukevat lapsiaan taloudellisesti: 924 euroa koulutuskorvausta vuodessa
Andrea ansaitsee hyvät 750 euroa kuukaudessa oppisopimuskoulutuksen aikana – aivan liian vähän kaikkiin päivittäisiin kustannuksiin, hänen isänsä ajattelee. Siksi hän haluaa tukea häntä ja maksaa pienen asunnonsa vuokra ja vakuutukset autolleen bensiinikustannukset mukaan lukien. Mutta isän anteliaisuus tuskin maksaa hänelle verotuksellisesti.
Hänellä on oikeus ilmoittaa veroilmoituksessaan vain 924 euroa vuodessa koulutuskorvauksena. Tämä pätee myös kaikkiin muihin vanhempiin – kolmella ehdolla: oma lapsi
- on täysi-ikäinen ja koulutuksessa,
- on oikeus lapsilisään,
- ei enää asu kotona.
Ei ole väliä kuinka paljon lapsi ansaitsee koulutuksessaan. Ennen vuotta 2012 koulutuskorvausta vähennettiin, jos lapsen tulot ja edut ylittivät 1 848 euroa vuodessa.
Sattumalta:
Jos lapsilisään ei ole oikeutta, vanhemmat voivat vaatia lapsensa ylläpitokustannuksia verotuksessa erityisenä rasituksena – enintään 9 408 euroa vuodessa vuodesta 2020. Tästä elatusmaksusta kuitenkin vähennetään kaikki lasten tulot ja edut, jotka ylittävät 624 euroa. valehtelee, vähennetään, niin että yleensä mitään ei jää.
LIITTYVÄT ASIAT
-
Verovähennyskelpoiset lastenhoitokulut – miten se toimii – hermoney
Työskenteletkö olematta varma siitä, että nuorista huolehditaan hyvin? Ei ollenkaan! Lastenhoitaja, päiväkodissa tai lastenhoitajan kautta – ammattilainen…
-
Lukukausimaksut veroilmoituksessa, älykäs vero
Lukukausimaksut voivat olla joko erikoispainoksia korkeintaan. 6 000 euroa tai mainos- tai toimintakuluina opiskelijan veroilmoituksessa…
-
Ensimmäinen tai toinen koulutus, siinä on kysymys! Nwb-asiantuntijat blognwb-asiantuntijoiden blogi
Veroja, kirjanpitoa ja lakia koskeva blogi Jos kuulet poliitikkoja kaikista raidoista, koulutusta tulisi aina edistää. Loppujen lopuksi koulutus on tulevaisuus…
-
Lastenhoitokulujen vähentäminen – hyödyllisiä vinkkejä verojen vähentämiseen
Lastenhoito, lastenhoitaja tai koulun jälkeinen hoito – nuorten hoito voi rasittaa lompakkoasi. Lastenhoitokustannusten vähentäminen,…