Verot: kysymykset ja vastaukset
Nykyään monet parit päättävät mennä naimisiin avioliittoon liittyvien lukuisten veroetujen vuoksi. Useimmat parit eivät kuitenkaan tiedä, mitä veroetuja saat henkilökohtaisesta elämäntilanteestasi riippuen olla avoin.
Seuraavassa voidaan antaa vain pieni katsaus tärkeimmistä vero- ja sosiaalisista näkökohdista.
Verokysymysten selventämiseksi yksityiskohtaisemmin suositellaan, että otat yhteyttä verotarkastajaan, joka voi tarkistaa henkilökohtaisen verotilasi.
sisältö
Veroedut
Elatismaksujen verovaikutukset
Eroeron aikana ei ole harvinaista, että toinen puolisoista maksaa toiselle aviopuolisolle eroerätuen. Elatusapu voidaan vähentää tuloverosta erityisantona 13 805 euron määrällä tai EStG: n 33 §: n mukaisena poikkeuksellisena maksuna, joka on enintään 7 680 euroa. Sama pätee jälkikäteen tapahtuvaan huoltoon.
Ylläpito erikoisversiona
Jos elatus vähennetään tuloverosta erityismenona, verovelvollisen puolison on haettava sitä erillisellä ilmoituksella (tuloveroilmoituksen liite U). Edellytyksenä on, että elatusapun saaja on samaa mieltä tästä, koska hänen on sitten maksettava vero ylläpitotuloista.
Jos tästä ei makseta korvausta, kukaan veroneuvontaa hakeva puoliso ei suostu väitteeseen erityiskysymyksenä. Tästä syystä puolison, joka haluaa vaatia elatusapua erityiskuluina, on sitouduttava toiseen puolisoon korvaamaan hänelle kaikki vero- ja muut taloudelliset haitat..
Oikeuden ja asianajajan palkkiot
Lisäksi molemmat puolisot voivat vaatia tuomioistuimen ja heidän asianajajansa kustannuksia tuloveroina ylimääräisenä maksuna EstG: n 33 §: n mukaisesti.
Lasten kustannukset
Myös käsittelykontaktion, kuten Lasten matkakulut voidaan pitää poikkeuksellisena tuloverorasituksena. Asiaa koskeva oikeuskäytäntö ei ole vielä selvä. Bundesfinanzhofissa on vireillä kaksi tapausta (BFH III R 141/95 ja BFH III R 41/04).
- Matkakulut lapsen käymiseen tai hakemiseen
- Omat majoituskulut, jos käytät tapaamisoikeutta lapsen asuinpaikassa. Vauvansänky (hinta), liinavaatteet, liinavaatteiden puhdistus
- Tarjoamme lasten vaatteita (pyjamat, sukat, paita, kengät jne.) Vierailun ajaksi
- Tarjoa leluja, hiekkalaatikko, skootteri, pyörä jne.
- Lapsen elatusapun lisäksi maksetaan erityistarpeita
- Suhteelliset vuokrakustannukset, koska lapsen majoitusta varten tarvitaan huoneita, joita sinulla ei muuten olisi (vuokrahinta / neliömetri x lattiatila lastenhuone x 12 kuukautta); Samoin suhteelliset lämmityskustannukset, lisäkustannukset
- Lasten lomamatkat; kaikki siihen liittyvät: matkakulut, majoitus, ateriat, sisäänkäynti uima – altaalle, museo jne.
- Kulut lapsen lennolle vierailun aikana
- Kustannukset, jotka ylimääräisesti maksat, esim. oppitunneille (musiikki, baletti, ratsastus, tennis, opetus)
- Taimitarhan siivouskustannukset, pesulakulut, lastentarhan sähkönkulutus, valaistuskulut
- Puhelin- ja postikulut vierailujen päivämäärien nimittämiseen
- Puhelut ja kirjeenvaihto lapsen kanssa
Yhteydenottokustannukset olisi katsottava satunnaiseksi taakkaksi tuloveroilmoitukselle.
Verovirasto luottaa tavanomaiseen käytäntöön ja torjuu käsittelykustannusten huomioon ottamisen ylimääräisenä rasituksena.
Sinun tulee tässä tapauksessa tehdä valitus veroilmoituksesta kuukauden kuluessa vastaanottamisesta.
Vastaväite verotukselle
Voit ilmoittaa vastalauseen perusteet,
-
Tämä kysymys on tällä hetkellä useita prosesseja liittovaltion finanssituomioistuimessa ja prosessinne on levätä, kunnes liittovaltion finanssituomioistuimen päätökset tehdään.
Aviopuolisot, jotka eivät ole tehneet avioliittoa, asuvat Zugewinngemeinschaftin laillisessa avioliitossa. Avioeron myötä yksi aviopuolisoista, jotka ovat menettäneet avioliitossa vähemmän omaisuutta, voivat vaatia korvausta toiselta puolisolta.
Voittokorvaus maksetaan pääsääntöisesti käteisellä. Jos kiinteistöjä on kuitenkin saatavana, voitonjako voi tapahtua myös kiinteistön siirron kautta.
Tässä tapauksessa on noudatettava varovaisuutta, koska kiinteistöjen siirtoa voitonjakoon on pidettävä verovähennyskelpoisena omaisuuserän myynninä. Kiinteistön luovutuksesta voidaan siksi maksaa merkittäviä veroja. Lisäksi oikeus kodinomistajakorvaukseen voi menettää.
Ennen kuin kiinteistö siirretään voiton yhteydessä, on ehdottoman välttämätöntä pyytää veroneuvontaa. Tämä on ainoa tapa estää verovirastoa hyötymästä huomattavasti omaisuuden siirrosta.
Tuloveroluokat
Veroluokan muutos avioeron jälkeen
Negatiivisella puolella viimeistään vuoden kuluttua verolaki muuttuu ja jokaisen puolison on maksettava enemmän veroja. Myönteisenä vaikutuksena kukin puoliso voi vähentää verostaan eronneelle tai eronneelle aviopuhelimelleen maksaman tuen ja avioeromenot.
Seuraava on lyhyt kuvaus siitä, mikä muuttuu asumuserolla tai avioerolla verolakiin nähden.
Veroarvio
Häät puolisot, jos he asuvat yhdessä, voivat valita, haluavatko he arvioida yhdessä tai erikseen.
Jos puolisot haluavat arvioida yhdessä, heidän on jätettävä hakemus vastuulliseen verovirastolle. Tässä tapauksessa tulovero lasketaan jakotaulukon mukaan. Tämä kohtelee molempia puolisoita verovelvollisina. Puolisot maksavat vähemmän veroa yhteisestä sijoituksesta kuin erillisestä sijoituksesta.
Yhteinen sijoitus
Yhteisen arvioinnin olennainen edellytys on, että puolisot ovat asuneet yhdessä vähintään yhden päivän vuodessa. Aviopuolisoita voidaan vielä arvioida yhdessä sillä vuodella, jonka puolisot ovat asuneet yhdessä. Kummallakin puolisoilla on velvollisuus toiseensa suostumus yhteiseen arviointiin edellyttäen, että toinen puoliso vapautetaan kaikista taloudellisista seuraamuksista.
Avioerovuotta seuraavana kalenterivuonna puolisoita ei voida enää arvioida yhdessä, elleivät he sovi yhteen ja asuvat ainakin lyhyen aikaa uudelleen yhdessä.
Verolajit yhteiselle sijoitukselle
Jos puolisot päättävät tehdä sijoitussitoumuksia, he voivat valita erilaisten palkkaveroyhdistelmien välillä.
Jos molemmilla puolisoilla on samanlaiset tulosuhteet, on järkevää, että molemmat valitsevat verokoodiyhdistelmän IV / IV.
Jos toinen puolisoista ansaitsee huomattavasti enemmän kuin toinen, yhdistelmä III / V on edullisempi.
Erillinen sijoitus
Erillisen arvion yhteydessä puolisot luokitellaan veroluokkaan I tai II, mikä merkitsee huomattavasti suurempia verovähennyksiä.
Mitä vaihtoehtoja minulla on verolakiin??
Tulovero
Jokaisen työntekijän on maksettava tulovero. Tulovero on maksettava kuukausittain tuloveroa ennakkomaksuna. Lähdevero vähenee työnantajan toimesta siirtämällä se suoraan verotoimistolle.
Palkkaverokannat
Seuraavia palkkaveroluokkia sovelletaan (EStG § 38 b):
veroluokkaan | työntekijä |
minä | Yksinäinen, Naimisissa, Eronnut, Leski, jos verolajeja III ja IV ei sovelleta. |
II | Vuodesta 2004, jos yksinhuoltajakorvaus otetaan huomioon. |
III | Naimisissa olevat henkilöt, jotka eivät asu pysyvästi erillään ja jotka ovat tuloverovelvollisia eivätkä valinneet verokoodia IV. Vaikka toinen kumppani ei työskentele tai työskentele itsenäisinä ammatinharjoittajina, palkkaveroluokka III määritetään. Leski puolison kuolemaa seuraavan kalenterivuoden loppuun saakka, jos kuollut puoliso oli täysin verovelvollinen kuolemanhetkellä ja puolisot eivät asuneet pysyvästi kuolemanpäivään saakka.. |
IV | Naimisissa olevat ihmiset, jotka molemmat ansaitsevat palkkaa, ansaitsevat molemmat tuloja ja elävät yhdessä. |
V | Naimisissa, jos toisella puolisolla on verokoodi III, molemmat ovat verovelvollisia ja elävät yhdessä. Hakemus on tehtävä. |
VI | Työntekijät, jotka ansaitsevat palkkaa useammasta kuin yhdestä työsuhteesta, toisesta ja muista työsuhteista. |
Joten jos puolisot valitsevat heille edullisen veroluokan III ja V, luokittelu palkkaveroluokkaan avioliitosta ei tapahdu automaattisesti, vaan muutosta entisestä IV luokkaan III / V on haettava.
Veroluokittelu häiden jälkeen
Puolisot luokitellaan siis avioliiton kanssa molemmat tuloveroluokkaan IV. Tämä on suotuisa tuloveroaste, jos molemmat puolisot työskentelevät ja ansaitsevat samanlaisen tulon.
valintoja
Jos yhden puolison tulot ovat huomattavasti suuremmat kuin toisen, on ansaitsevammalle puolisolle järkevämpää valita tuloveroluokka III ja vähemmän ansaitsevalle puolisolle maksaa tuloveroa V. Tämä on hyödyllistä esimerkiksi jos yhdellä puolisolla on säännöllinen palkka ansaittu ja toinen puoliso työskentelee vain vähän.
Palkanlaskentaverokoodi on ratkaiseva vain verojen ennakkomaksuina maksettavan veron osalta. Jos puolisot ovat maksaneet liian paljon palkkaveroa, liikaa maksettu palkkavero palautetaan tuloveroilmoituksella.
Jos puoliso harjoittaa toista tai muuta verotettavaa työtä, tuloja verotetaan veroluokan VI mukaisesti, joka on edullisin verolaki. Siksi ei ole kielteistä olla useita verollisia työsuhteita, jos työnantaja ja aika sen sallivat.
Milloin verokoodi on muutettava??
Tuloveroasteen muutos avioliiton mukaan
Jokainen työntekijä luokitellaan palkkaveroluokkaan. Tämä palkkaveroluokka muuttuu avioliiton seurauksena. Ennen avioliittoa kukin kumppani on luokiteltava palkkaveroluokkaan I. Avioliiton kanssa tämä muuttuu.
äänioikeus
Puolisot voivat nyt valita, haluavatko he molemmat luokitella tuloveroluokkaan IV vai verotetaanko toista puolisoista tuloveroluokan III perusteella ja toista puolisoa tuloverokategorian V mukaan..
Yksi ansaitseva naimisissa työntekijälle on parempi valita verokoodi III. Jos molemmat puolisot ovat työntekijöitä ja ansaitsevat samanlaisia tuloja, veroluokka IV otetaan huomioon. Kuitenkin, jos toinen puolisoista ansaitsee huomattavasti enemmän kuin toinen puoliso, avioliiton jälkeen on edullisempaa, jos hän saa verokoodin III ja toinen puoliso saa verokoodin V.
Hakemus verovirastoon
Hakemus on jätettävä verotoimistolle viimeistään sen vuoden 30. marraskuuta, jota tuloverokortti koskee. Tätä varten on esitettävä vain palkkaverokortit, jotta muutokseen voidaan kirjoittaa.
Jotta työntekijöille olisi helpompaa valita verokoodi, liittovaltion valtiovarainministeriö ja liittovaltioiden korkeimmat veroviranomaiset ovat laatineet tietyt taulukot. Näistä taulukoista voidaan nähdä kuukausitulojen määrästä riippuen, mikä verokoodikombinaatio on heille edullisin. Jos vähennykset on otettava huomioon palkkaveroa vähennettäessä, ne on vähennettävä etukäteen kuukausittaisesta bruttotulosta.
Taulukoissa selvennetään, missä palkkaveroluokkien yhdistelmässä on maksettava vähiten palkkaveroa. Taulukoissa on kuitenkin luotettavaa tietoa oikeasta palkkaverosta vain, jos kuukausipalkat eivät ole muuttuneet koko vuoden ajan.
Veroluokkia valittaessa on aina muistettava, että tämä lisää myös korvaavien etujen, kuten työttömyyskorvaus, työttömyysetuus, sairauspäiväraha, vammaistuki, siirtymäkorvaus, äitiyskorvaus jne..
Jos puolisosi on nyt päättänyt erota ja aloittaa eronvuoden, voit saada heidät tekemään sijoituksia vain sinä vuonna, jolloin erotit.
Mark ja Clara Fröhlich eroavat tammikuussa 2011. He voivat pääomansa sijoittaa yhdessä yhdessä vuodeksi 2011 ja muuttaa vaihdetaan veroluokkaansa 2012. Milloin tarkkaan erottaminen eli vuoden alku tai loppu on tapahtunut, on ehdottoman merkityksetöntä.
Milloin puolisoja voidaan arvioida yhdessä??
Yhteinen veroarvio
Jos puolisot asuvat yhdessä asunnossa, heitä voidaan verottaa yhdessä EStG: n 26 §: n 1 momentin mukaan.
Puolisoiden yhteiset ansiot lasketaan sitten yhteen ja tuloveroaste määritetään jakamismenettelyn mukaisesti.
Puoliso jakaa
Jaettu menettely johtaa matalaan verotukseen ja siten korkeampaan nettotuloon, kun tulot ovat erilaisia. Tämä vaikuttaa erityisesti siihen, jos toinen puolisoista pitää kotitaloutta eikä ansaitse omia tulojaan.
Jos puolisot avioivat ja erottavat pysyvästi, heitä ei voida enää verottaa kollektiivisesti. Tämä lisää verotaakkaa ja vähentää vastaavasti nettotuloja. Verokoodi muuttuu III / V: stä tai IV / IV: stä kuin yksi I / I: ssä.
Yhteistä arviointia varten riittää, että puolisot ovat asuneet yhdessä vain yhden verovuoden päivän.
Clara ja Mark ovat naimisissa 15.09.2012 lähtien. Pari on eronnut 02.01.2016.
Koska Clara ja Mark asuivat yhdessä vähintään yhden päivän vuonna 2016, heitä voidaan silti verottaa yhdessä koko verovuoden 2016 ajan. Yhteisarviointi lakkaa vasta 1.1.01.2017 ja puolisot luokitellaan epäedulliseen verokoodiin.
Yhdessä elämisen kriteerit ovat erittäin laajat. Jopa taitava sovitteluyritys keskeyttää erotetun elämän, jotta puolisot voidaan verottaa uudelleen yhdessä sovitusyrityksen vuonna.
Jos yhteinen arviointi on edelleen mahdollista puolisoiden eron aikana, kummankin puolison on sitouduttava yhteiseen arviointiin. Erillinen arviointi tehdään siksi useimmissa tapauksissa vasta avioeron jälkeen.
Kun molemmat puolisot arvioidaan erikseen, toiselle puolisolle maksetut aviopuoliso-elat voidaan vähentää erityismenona 13 805 euron suuruisena. Tämä kompensoi verohaitat monta kertaa uudelleen.
Miten verotaakalla on elatusapuvelvollisuutta??
Elatusvelvollisuus lasketaan maksavan vanhemman tai puolison nettotulojen perusteella.
Mitä enemmän veroja velallisen on maksettava, sitä vähemmän tuloja jää elatusapuun.
Jos verolaki muuttuu avioeron tai pitkän eron jälkeen, tällä on huomattava vaikutus elatusvelvoitteisiin.
Verokoodin onnistuneen vaihtamisen jälkeen sinun tulee ehdottomasti laskea ylläpito uudelleen, koska työstä saatavat tulot laskevat aina huomattavasti suuremman verorasituksen takia. Mitä pienempi nettotulo, sitä vähemmän ylläpitoa joudut maksamaan. Avioeron jälkeen suotuisa veroluokka katoaa, joten veroluokassa I maksetaan enemmän veroja.
Otetaanko elatusmaksut veroilmoituksessa huomioon?
Avioliiton ylläpidon verohinta
Avioliiton elatusapua voidaan vaatia rajoitetusti vähennyskelpoisena erityisantona, joka voi olla enintään 13 805 euroa veroilmoituksessa.
Lapsen elatusapuveron huomioon ottaminen
Sijoituslisäveron, kirkkoveron ja lapsilisän veroetuissa olevien lasten määrä hyötyy myös tuloverosta. Vaihtoehtoisesti lapsilisää maksetaan kuluvan kalenterivuoden aikana. Tätä verrataan sitten lapsilisään ja veloitetaan.
Lasten elatusapu voi myös johtaa verohelpotuksiin poikkeuksellisena rasituksena. Tämän edellytyksenä on, että verovelvollisella tai muulla henkilöllä ei ole oikeutta lapsilisään tai lapsilisään.
Ei useita luottoja
Lain mukaan lapsesta ei voida toistuvasti vapauttaa verohelpotusta lasten tuella / lapsilisällä ja poikkeuksellisella taakalla. Joten vain jos vanhemmille ei myönnetä lapsilisää eikä lapsilisää, lapsitukien vaatimukset otetaan huomioon poikkeuksellisena rasituksena.
Tärkein hakemustapa on ulkomaalaiset lapset. Enimmäismäärä, joka voitiin vähentää vuonna 2004, oli 7 680 euroa.
Kuinka jakaa veronpalautukset puolisoiden kesken?
Jos verovirasto päättää veronpalautuksesta verovelvollisuusilmoituksessa, kukin puoliso voi vaatia, että hänelle määritetään heidän tuloihinsa liittyvä korvauksen määrä uudelleen..
Yhteinen sijoitus
Yhteisessä veroarvioinnissa jokaisella veronmaksajan puolisolla on oma palautuspyyntö. Veronpalautuksen määrät jaetaan arvonjakson aikana pidätettyjen tuloverosummien suhteen.
Tämä ottaa huomioon, että vähän ansaitsevat puolisot ovat epäedullisessa asemassa puolisoiden jakamisen avulla. Matalan tulotason ansaitsijat ovat kuitenkin hyötyneet myös verohelpotuksista, jotka syntyivät pääosin vain paremmin ansaitsevan puolison puolella..
Puolisot voivat myös sopia, että korvausvaatimus määritetään fiktiivisellä yksilöllisellä arvioinnilla.
Kuinka konsultointi- ja lakipalkkiot voidaan periä verotuksessa??
Tuloverolain muutoksen jälkeen vuonna 2013 on ollut suurta oikeudellista epävarmuutta siitä, tunnustetaanko avioeromenot poikkeuksellisina rasitteina veroviranomaisille. Tämä olisi poikkeuksellisesti hyväksyttävä, jos oikeudenkäynnit vaikuttaisivat verovelvollisen olemassaoloon. Mitä pitäisi kattaa, ei ollut selvää. Liittovaltion finanssituomioistuin on nyt päättänyt ja selventänyt, että avioerokustannuksia ei tule pitää erityisenä rasituksena. Avioeroista aiheutuvat kustannukset eivät yleensä vaaranna verovelvollisen olemassaoloa. Pariskunnille, jotka avioerovat ja joilla on yhteisyritys, tämä voi sitten olla poikkeuksellisen totta.
Related Posts
-
Erottelu – mitä pitää ottaa huomioon
erottaminen Erotteluvuosi: Sinun on tiedettävä erotuksesta paimen edessä > Erottaminen ei ole vain erittäin tunnepitoinen aihe, se herättää myös monia…
-
Uusi alku avioeron ja asumuseron jälkeen
Uusi alku erottelun ja Sche: n jälkeen >Kuinka voin suorittaa avioeron loppuun?? Eron ja eron jälkeen on monia kysymyksiä. Kuinka voin hallita yksin?…
-
Upeita juhlapelejä jokaiselle juhlille
Juhla-opas Upeita juhlapelejä Vaikka toinen tai toinen osapuoli pääseekin ilman pelejä, juhlapelit ovat yleensä osa juhlia. Ainoastaan optimaalisen…
-
Nykiminen vauvassa määritelmä Vauvan nykäykset ovat äkillisiä liikkumistapoja, kuten käsivarsit, jalat tai koko vartalo. Näitä kutistuksia pidetään…